1812. Qué tipos de ingresos NO cuentan en la prueba de ganancias Los siguientes tipos de ganancias (o pérdidas) no cuentan como ganancias de empleo o trabajo por cuenta propia bajo la prueba de ganancias: Cualquier ingreso proveniente de empleo o trabajo por cuenta propia ganado en o Después del mes en que el individuo se convierte en FRA Cualquier ingreso por trabajo por cuenta propia recibido en un año contributivo después del año en que el individuo se convierte en derecho a beneficios. Estos ingresos no deben ser atribuibles a los servicios prestados después del primer mes de derecho a beneficios. Nota: Estos ingresos se excluyen del ingreso bruto sólo para propósitos de la prueba de ganancias. Daños, honorarios de abogados, intereses o multas pagadas bajo juicio o acuerdo de transacción con el empleador basado en una reclamación salarial Nota: Cualquier pago atrasado recuperado en una reclamación salarial cuenta para la prueba de ganancias. Pagos para asegurar la liberación de un contrato de trabajo vigente Ciertos pagos realizados bajo un plan o sistema establecido para hacer pagos debido a los empleados enfermedad o accidente, gastos médicos o de hospitalización o muerte (ver 1311) Pagos de ciertos fondos fiduciarios que están exentos (Ver 1314) Pagos de ciertos planes de anualidades que están exentos del impuesto sobre la renta (véase 1316) Pensiones y pago de retiro Pagos por enfermedad pagados más de seis meses después del mes en que trabajó por última vez Pagos en especie para servicio doméstico en El patrón de los hogares privados para: El trabajo no en el curso de los empleadores de comercio o de negocios o El valor de las comidas y el alojamiento proporcionado bajo ciertas condiciones Los alquileres de bienes raíces que no se pueden contar en los ingresos de trabajo por cuenta propia. Por ejemplo, el beneficiario no participó materialmente en el trabajo de producción en la granja, el beneficiario no era un agente de bienes raíces, etc. Los intereses y los dividendos de las acciones y bonos (a menos que sean recibidos por un distribuidor en valores en el curso del negocio) Ganancia o pérdida por la venta de bienes de capital, o venta, intercambio o conversión de otros bienes que no sean acciones en el comercio o consideradas como inventario. Pasivo neto de operación resultante de las actividades de autoempleo Préstamos recibidos por los empleados a menos que los empleados paguen el Préstamos por su trabajo Compensación de trabajadores y beneficios de compensación de desempleo y beneficios de huelga Beneficios de pago de entrenamiento de veteranos o subsidio Pagar por deber de jurado Pagos por premios de logro, premios de duración de servicio, pasatiempos o ganancias de premios de concursos. Pagados a un empleado que son menores de 20 al mes o no pagados en efectivo (véase 1329) Pagos por un empleador que son reembolso específicamente por los gastos de viaje del empleado y son identificados por el empleador en el momento del pago Pagos a un empleado Empleado como reembolso o asignación para gastos de mudanza, si no se cuentan como salarios para propósitos del Seguro Social (ver 1333) Regalías recibidas en o después del año en que una persona cambia a FRA. Las regalías deben proceder de la propiedad creada por los propios esfuerzos personales de las personas que él o ella registró o patentó antes del año contributivo en el cual él o ella giró FRA Nota: Estas regalías se excluyen de los ingresos brutos del trabajo por cuenta propia sólo para fines de las ganancias prueba. Pagos de jubilación recibidos por un socio jubilado de una sociedad siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones (véase 1203) Ciertos pagos o series de pagos pagados por un empleador a un empleado o dependientes de empleados a partir de la relación de empleo han terminado debido a: O Jubilación por edad. Los pagos se realizan bajo un plan establecido por el empleador (véase 1319) y Pagos de Cuentas de Retiro Individuales (IRA) y Planes Keogh (ver 1338). Revisado por última vez: 27 de agosto de 2009 Los ingresos del ejercicio de opciones sobre acciones afectan a los beneficios del Seguro Social? Más artículos Las opciones pueden ser subvenciones de su empleador o contratos que compró en el mercado. Si está recibiendo beneficios del Seguro Social al ejercitar las opciones para comprar o vender acciones, puede afectar sus beneficios. Las normas pertinentes son fijadas por la Administración del Seguro Social y el Servicio de Impuestos Internos. El impacto en sus beneficios, si los hay, depende de su edad, ingresos y el tipo de opciones que usted ejerce. Reglas de Seguridad Social Los ingresos pueden afectar la cantidad de su Seguro Social cuando usted elige comenzar los beneficios antes de alcanzar la edad de jubilación completa, que fue de 66 a partir de 2013. Usted puede iniciar los beneficios tan pronto como el mes de cumplir 62 años. Cuenta el ingreso que es compensación por el trabajo. Los ingresos de otras fuentes, tales como inversiones, intereses o pensiones, no afectan el monto de su beneficio. Una vez que llegue a la edad de jubilación completa, otros ingresos no afectarán el tamaño de su cheque de beneficios, independientemente de su fuente. Beneficios de las opciones como ganancias de capital Al ejercer las opciones sobre acciones que compró en el mercado, las ganancias que realice se consideran ganancias de capital. Como tal, estos beneficios no se consideran compensación de trabajo y por lo tanto no afectan la cantidad de sus beneficios de Seguro Social. Las ganancias obtenidas de las opciones de acciones de incentivos concedidas por el empleador también se consideran ganancias de capital siempre que el ejercicio tenga lugar al menos un año después de que se le concedieran las opciones y mantenga la acción por un año adicional. Opciones no calificadas El ejercicio de un segundo tipo de opciones de acciones no calificadas de empleados puede afectar la cantidad de beneficios de Seguro Social que recibe antes de alcanzar la edad de jubilación completa. La diferencia entre el precio de ejercicio que paga por la acción y el precio de mercado de las acciones el día del ejercicio se considera compensación y se incluye en sus ganancias en su formulario W-2. En consecuencia, la Administración del Seguro Social cuenta esto como ingresos laborales. A partir de 2013, si recibe beneficios de jubilación antes de su plena edad de jubilación y su ingreso laboral excede un límite de 15.120 en el año calendario sus beneficios se reducen en 1 por cada 2 sobre el límite. Beneficios Imponibles El IRS no considera los beneficios de Seguro Social gravables siempre y cuando sus ingresos no excedan ciertos límites. El ejercicio de opciones sobre acciones puede afectar sus beneficios haciéndolos tributables si los beneficios del ejercicio impulsan sus ingresos sobre estos límites. Para ver si este es el caso, añada el 50 por ciento de su monto de beneficio anual a su ingreso bruto ajustado, incluyendo el ingreso de opciones. Si usted registra como soltero y el total excede 25,000, algunos de sus beneficios son imponibles. Si está casado y presenta una declaración conjunta, el límite es de 32.000. Sobre el autor Basado en Atlanta, Georgia, W D Adkins ha estado escribiendo profesionalmente desde 2008. Él escribe sobre negocios, finanzas personales y carreras. Adkins tiene títulos de maestría en historia y sociología de la Universidad Estatal de Georgia. Se convirtió en un miembro de la Sociedad de Periodistas Profesionales en 2009. Los artículos recomendados es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir su rentable Descubrimientos con inversionistas. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. Taxa de opciones de acciones de empleados Hay dos tipos de opciones de acciones para empleados. Opciones de acciones no calificadas (NQ) y opciones de acciones de incentivos (ISO). Cada uno es gravado muy diferente. Ambos se tratan a continuación. Tributación de las opciones sobre acciones no calificadas Cuando se ejercen opciones sobre acciones no calificadas, la diferencia entre el precio de mercado de la acción y el precio de la subvención (denominado el diferencial) se contabiliza como ingresos ordinarios devengados. Incluso si usted ejercita sus opciones y continúa sosteniendo la acción. Los ingresos devengados están sujetos a los impuestos sobre la nómina (Seguro Social y Medicare), así como a los impuestos regulares a su tasa de impuestos aplicable. Usted paga dos tipos de impuestos de nómina: OASDI o Seguro Social que es 6.2 en ganancias hasta la base de beneficios de Seguro Social que es 118.500 en 2015 HI o Medicare - que es 1.45 en todos los ingresos ganados incluso cantidades que exceden la base de beneficios. Si su ingreso ganado para el año ya excede la base de beneficios que sus impuestos de nómina sobre la ganancia por el ejercicio de sus opciones de acciones no calificadas será sólo el 1,45 atribuible a Medicare. Si su ingreso anual acumulado no excede la base de beneficios, entonces usted pagará un total de 7,65 en las ganancias hasta que sus ingresos ganados alcancen la base de beneficios, que 1,45 en Sobre la base de beneficios. Usted no debe ejercer las opciones de acciones de los empleados estrictamente basado en las decisiones de impuestos, sin embargo tenga en cuenta que si ejerce opciones de acciones no calificadas en un año en el que no tiene otros ingresos ganados, pagará más impuestos de nómina que pagará si los ejerce En un año en el que tiene otras fuentes de ingresos ganados y ya supera la base de beneficios. Además de los impuestos sobre la nómina, todos los ingresos del spread están sujetos a impuestos ordinarios sobre la renta. Si mantiene la acción después del ejercicio y se obtienen ganancias adicionales más allá del spread, las ganancias adicionales se gravan como ganancia de capital (o como pérdida de capital si la acción cayera). En Fairmarks Tax Guide for Investors encontrará información adicional sobre los impuestos que se aplican cuando ejerce opciones de acciones no calificadas. Tributación de las opciones sobre acciones de incentivos A diferencia de las opciones de acciones no calificadas, la ganancia sobre las opciones de acciones de incentivos no está sujeta a impuestos sobre la nómina, sin embargo está sujeto a impuestos y es un elemento de preferencia para el cálculo de impuestos mínimos alternativos. Al ejercer una opción de acciones de incentivo hay algunas posibilidades de impuestos diferentes: Usted ejerce las opciones de acciones de incentivo, y vender las acciones dentro del mismo año calendario. En este caso usted paga impuestos sobre la diferencia entre el precio de mercado en venta y el precio de la subvención a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. Usted ejerce las opciones de acciones de incentivo, pero mantener el stock. En esta situación, la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado se convierte en un elemento de preferencia de AMT, por lo que el ejercicio de las opciones de acciones de incentivo podría significar que usted pagará AMT (impuesto mínimo alternativo). Usted puede obtener un crédito por el exceso de impuesto de AMT pagado, pero puede tomar muchos años para usar este crédito. Si mantiene las acciones durante un año a partir de la fecha de ejercicio (dos años a partir de la fecha de concesión de la opción), la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado al vender las opciones se grava como ganancia a largo plazo en lugar de ingresos ordinarios. Su tasa impositiva ordinaria excede su tasa de impuesto AMT, puede llegar a usar parte del crédito acumulado previamente de AMT. Para los asalariados de alto ingreso, mantener la acción durante el período de tiempo requerido puede significar pagar impuestos sobre la ganancia en 15 frente a 35, sin embargo hay riesgos a esta estrategia que deben ser evaluados cuidadosamente. Las reglas del impuesto pueden ser complejas. Un buen profesional de impuestos y / o planificador financiero puede ayudarle a estimar los impuestos, mostrarle cuánto usted tendrá después de que todos los impuestos sean pagados, y proporcionar una guía sobre las formas de tiempo el ejercicio de sus opciones para pagar el menor impuesto posible. En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos del NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. Cuantificación del ingreso para las contribuciones del IRA Conozca lo que cuenta como ingreso de compensación que le permite hacer contribuciones al IRA. Usted puede hacer una contribución regular (sin rollover) a un IRA tradicional oa un Roth IRA a menos que usted o su cónyuge tengan ingresos calificados. Esta página explica qué tipos de ingresos cuentan como ingreso calificado para este propósito. Recordatorio: Su contribución o deducción IRA puede estar limitada por otras reglas: Usted puede contribuir a un IRA regular durante el año en que cumpla los 70 años o cualquier año posterior. Esta regla no se aplica a Roth IRAs. En un IRA regular, su deducción se reduce si participa en un plan de retiro del empleador y su ingreso excede ciertos límites, aunque su contribución no se reduce. En un IRA de Roth, su contribución se reduce si su ingreso excede ciertos límites. Esta página es sólo acerca de las reglas que definen los ingresos que califican. Las otras reglas mencionadas anteriormente se explican en otras páginas. Este tema está cubierto en el Capítulo 14 de nuestro libro, Go Roth. Para cada año que usted contribuye a un IRA regular o un Roth IRA, usted (o su cónyuge, si archiva conjuntamente) debe tener ingresos calificados. Si no tiene ingresos calificados, puede contribuir. Y si su ingreso calificado (junto con los ingresos calificados de su cónyuge que se pueden usar para apoyar su contribución) es menor que la contribución máxima, entonces la cantidad que puede contribuir es reducida. Hay tres categorías de ingresos que califican: Los montos ganados como empleado, los ingresos por trabajo por cuenta propia y los ingresos por pensión alimenticia. Importes ganados como empleado Si usted trabaja como empleado, los ingresos de compensación generalmente incluyen sus salarios, salarios, propinas, bonos, comisiones y montos similares. Vea abajo para los artículos no incluidos y un puerto seguro. Ingreso de trabajo por cuenta propia Los ingresos que califiquen también incluyen los tipos de ingresos que están sujetos al impuesto de trabajo por cuenta propia. (Incluye estos tipos de ingresos, incluso si usted no paga el impuesto de trabajo por cuenta propia debido a sus creencias religiosas.) Usted puede obtener ingresos de trabajo por cuenta propia de varias maneras: Usted puede ser un contratista independiente que presta servicios (por ejemplo, como consultor O un técnico) sin convertirse en un empleado. Usted puede ser un profesional (como un dentista o un contador) con su propia práctica. Usted puede tener su propio negocio (no en una corporación) en otras palabras, usted puede ser un propietario único. Si usted es un propietario único, usted reporta sus ingresos y deducciones de negocios en el Anexo C del Formulario 1040. Usted puede ser un miembro de una sociedad o sociedad de responsabilidad limitada (8220LLC8221) que ejerza un negocio o negocio. En este caso, la asociación o LLC debe proporcionarle un Anexo K-1 cada año que le dice cuánto ingreso reportar, y cuánto de ese ingreso (si lo hay) es ingreso de trabajo por cuenta propia. Participación activa En cualquiera de estos casos, sus ingresos son ingresos de trabajo por cuenta propia sólo si sus servicios son un factor material que produce ingresos.8221 Para traducir eso a un lenguaje sencillo, usted no tiene ingresos por cuenta propia si simplemente es un inversionista. Es necesario participar activamente en el negocio que produce los ingresos. No hay ingresos de inversión Incluso si usted participa activamente en un negocio, puede incluir ingresos de inversión en su ingreso calificado. Por ejemplo, si usted es un miembro de una sociedad de negocios que mantiene algunas inversiones en el lado, los ingresos producidos por las inversiones no son ingresos calificados. Si su sociedad no tiene un negocio que no sea la inversión, ninguno de los ingresos es un ingreso de compensación, incluso si usted participa activamente. Ganancias netas del trabajo por cuenta propia Cuando calcula cuánto ingreso calificado tiene para apoyar su contribución al IRA, su ganancia neta del trabajo por cuenta propia es importante. Restar sus gastos y otras deducciones relacionadas con la actividad que produjo el ingreso. Además, reduzca su ingreso de trabajo por cuenta propia en la cantidad que usted contribuye a un plan de retiro relacionado con su trabajo por cuenta propia (como un plan Keogh) y por la deducción por la mitad del impuesto por trabajo independiente. Pérdida del trabajo por cuenta propia Si usted tiene una pérdida por trabajo por cuenta propia, no restar la pérdida de ningún ingreso que tenga como empleado al determinar cuánto ingreso calificado tiene. Por ejemplo, si usted trabaja parte del año como un empleado haciendo 6.000, luego pasar el resto del año siendo autónomo con una pérdida de 5.400, su ingreso calificado sigue siendo 6.000. Si usted posee acciones en una corporación S, usted recibirá un Anexo K-1 similar al que recibiría como miembro de una sociedad. Pero los ingresos que recibe como accionista de una corporación S no son ingresos calificados. Si usted también es un empleado de la corporación S, su ingreso calificado incluye los montos ganados como empleado, como se explicó anteriormente. Ingreso de pensión alimenticia Para propósitos de hacer una contribución del IRA, el ingreso de pensión tributable cuenta como ingresos calificados. Esta es una regla especial que le permite construir ahorros para la jubilación en un IRA, incluso si confía en los ingresos de la pensión alimenticia para su apoyo. La regla se aplica sólo a los ingresos tributarios de la pensión alimenticia, sin embargo. Puede incluir artículos no sujetos a impuestos tales como manutención de menores. Partidas no incluidas Las siguientes partidas pueden no estar incluidas en su ingreso de compensación: Ingresos de inversiones tales como dividendos e intereses Ingreso de pensión o anualidad Compensación que fue diferida de un año anterior Cualquier forma de ingreso que no sea gravable (tales como ingreso de trabajo y subsidio de vivienda extranjeros Que se excluyen de los ingresos). Hay una excepción a la regla de que el ingreso tiene que ser imponible: pago de combate no tributable es un ingreso calificado para este propósito. Puerto seguro El IRS reconoce que no está claro si algunos artículos son ingresos de compensación. Para facilitar las cosas, el IRS dice que generalmente puede tratar cualquier artículo como ingreso de compensación si está incluido en la caja del Formulario W-2 etiquetada 8220Wages, tips, other Compensación.8221 Hay una excepción: cualquier parte de 8220Wages, propinas, otras compensaciones8221 que8217s también se refleja en el cuadro de 8220Nonqualified planes8221 doesn8217t cuenta como 8220compensation income8221 para este propósito. Relacionado
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